Ключевые изменения в налоговом законодательстве и связанных сферах с 1 января 2026 года: фокус на финансах и налогах

Ключевые изменения в налоговом законодательстве и связанных сферах с 1 января 2026 года: фокус на финансах и налогах

С 1 января 2026 года в Российской Федерации вступает в силу ряд значимых поправок в налоговое законодательство, направленных на обеспечение бюджетной стабильности, поддержку семей с детьми и корректировку фискальной нагрузки. Ниже представлен структурированный обзор наиболее важных изменений в сфере налогов и связанных выплат, основанный на положениях Федеральных законов от 28.11.2025 № 425-ФЗ, № 429-ФЗ и других нормативных актах.
  1. Налог на добавленную стоимость (НДС) Базовая ставка НДС повышается с 20% до 22%.
    • Льготная ставка 10% сохраняется для социально значимых товаров (продукты питания первой необходимости, детские товары, лекарства, медицинские изделия).
    • Ставка 0% остается для экспорта и отдельных операций. Последствия: Ожидается рост цен на товары и услуги, не подпадающие под льготы (примерно на 1–2%, в зависимости от переложения затрат бизнесом). Для договоров, заключенных в 2025 году с указанием НДС 20%, поставщики вправе доначислить 2% при отгрузке в 2026 году. Рекомендуется заранее пересмотреть долгосрочные контракты.

  2. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)Прогрессивная шкала, введенная в 2025 году, сохраняется без изменений:
    • До 2,4 млн руб. в год — 13%;
    • Свыше 2,4 млн до 5 млн руб. — 15% (на превышение);
    • Свыше 5 млн до 20 млн руб. — 18%;
    • Свыше 20 млн до 50 млн руб. — 20%;
    • Свыше 50 млн руб. — 22%.
    • Для граждан ЕАЭС применяется та же прогрессивная шкала (ранее — фиксированная).
    • Для иностранных агентов — фиксированная ставка 30% без вычетов. Дивиденды рассчитываются отдельно, без суммирования с основной базой.

  3. Семейная налоговая выплата (возврат части НДФЛ) Вводится новая мера поддержки для семей с двумя и более детьми.
    • Условия: – Наличие двух или более детей до 18 лет (или до 23 лет при очном обучении); – Среднедушевой доход семьи ≤ 1,5 регионального прожиточного минимума; – Родители (усыновители, опекуны) — налоговые резиденты РФ с официальным доходом.
    • Механизм: Уплаченный НДФЛ пересчитывается по ставке 6% вместо 13%; разница (7%) возвращается наличными.
    • Порядок получения: Заявление подается через Госуслуги или Социальный фонд РФ. За 2025 год — с июня по октябрь 2026 года.
    • Ожидаемый размер: В среднем 70–100 тыс. руб. в год на семью (зависит от уплаченного НДФЛ). Это дополнительная мера, не заменяющая существующие вычеты и пособия.

  4. Минимальный размер оплаты труда (МРОТ) Федеральный МРОТ устанавливается в размере 27 093 руб.в месяц (+20,7% к 2025 году).
    • В регионах может быть выше (с учетом коэффициентов). Влияние: – Обязательный минимум для зарплат; – Рост пособий (больничные, декретные, по безработице); – Увеличение базы для страховых взносов и некоторых штрафов. Для бизнеса: при выплатах руководителям ниже МРОТ — доначисление взносов исходя из МРОТ.

  5. Дополнительные изменения в финансовой сфере
    • Единовременная материальная помощь при рождении ребенка до 1 млн руб. на ребенка освобождается от НДФЛ и страховых взносов (ранее — 50 тыс. руб.).
    • Для плательщиков УСН: порог освобождения от НДС снижается до 20 млн руб. выручки (многие перейдут на уплату НДС).

Данные изменения направлены на баланс между фискальными нуждами государства и социальной защитой граждан. Семьи с детьми получат ощутимую поддержку, в то время как рост НДС потребует адаптации от бизнеса и потребителей.